Правительственная комиссия по законопроектной деятельности рассмотрела и одобрила внесенный Минфином России пакет законопроектов, включающий в себя поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы. Он будет рассмотрен на заседании Правительства в четверг, 30 мая.
Министр финансов Антон Силуанов уточнил, что предлагаемая прогрессивная шкала не должна касаться подавляющей части населения: “Налоговые изменения коснутся только 3,2% работающих людей, или 2 млн человек из 64 млн работающего населения с доходами свыше 2,4 млн рублей в год, — отметил он. — При этом в выигрыше окажется большое количество семей с детьми. За счет возврата части НДФЛ для семей с двумя и более детьми ставка фактически составит 6%. В пределах 2,4 млн рублей по-прежнему будет взиматься 13%”.
В финансово-экономическом обосновании к законопроекту, Минфин дал предварительную оценку, что налоговые изменения в 2025 году привлекут в бюджет 2,6 трлн рублей. Это примерно 7,7% ожидаемого дохода федерального бюджета за следующий год, если будут утверждены поправки в Закон о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, которые также есть в представленном пакете законопроектов.
В цифрах новая прогрессивная шкала налогообложения выглядит так:
Граждане, которые зарабатывают менее 200 тыс. рублей в месяц, продолжат платить 13% НДФЛ. Ставка поднимется только для тех, кто, работая по найму, получает в год свыше 2 400 000 рублей. Увеличенной ставкой будет облагаться не весь этот доход, а та часть, которая превышает 200 тыс. рублей в месяц.
Люди, зарабатывающие от 2,4 до 5 млн в год, будут платить 15% НДФЛ. Граждане с доходом от 5 до 20 млн. рублей в год будут платить НДФЛ 18% (именно с разницы, превышающей пороговое значение). Граждане с доходом от 20 до 50 млн. рублей в год - 20%. Если доход превысит 50 млн. в год, ставка НДФЛ по сумме, которая превышает 200 000 рублей в месяц, будет 22%. Напомним, что речь идет о гражданах, работающих по найму и получающих заработную плату.
Отдельно оговорено, что прогрессивная шкала не коснется участников СВО, получающих доходы в виде выплат по контракту или других вознаграждений. Для семей с двумя и более детьми, где среднедушевой доход на члена семьи не превышает 1,5 МРОТ, родители смогут получить возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13%. На такой налоговый “кэшбэк” могут претендовать около половины всех семей в РФ с двумя и более детьми.
Что касается других доходов, если гражданин РФ продает недвижимость раньше, чем через пять лет после вступления в собственность, то он заплатит 13% от суммы 2,4 млн. рублей и 15% от суммы сверх этого порога. То же касается и автомобилей, которые находятся в собственности менее 3 лет.
Дивиденды от вкладов также коснется прогрессивная шкала налогообложения. Ставка сохраняется 13% от суммы 2,4 млн рублей и повышается на 2% на весь остаток, превышающий указанный порог, без прогрессии, независимо от суммы.
Держателям ценных бумаг важно знать, что с момента принятия поправок, перестанет действовать льгота, которая ранее касалась тех, кто более пяти лет владеет ценными бумагами и долями. При получении доходов свыше 50 млн. рублей в год, налог будет взиматься, независимо от срока. Ранее, по истечении пяти лет, налог с прибыли от депозитов, вкладов и реализации ценных бумаг не взимался.
Нововведения также коснутся бизнеса: налог на прибыль будет повышен с 20 до 25%. Однако, правительство вводит налоговые стимулы для инновационного бизнеса, обрабатывающего производства и МСП.
В частности, для развития малого и среднего бизнеса расширяется использование упрощенной системы налогообложения. Предлагается увеличить порог применения УСН по доходам до 450 млн. рублей в год, вместо действующего в настоящее время лимита 251,4 млн. рублей.
Бизнес, имеющий оборот свыше 60 млн. рублей в год, будет платить НДС по одной из двух схем: либо фиксированную ставку 20% с сохранением всех налоговых вычетов, либо 5 или 7% НДС, но без права на вычеты. По данным Минфина, эти правила затронут 3,2 % предпринимателей, использующих УСН, поскольку все остальные имеют доход менее 60 млн. рублей в год.
Не секрет, что многие предприниматели прибегали к так называемой “схеме дробления бизнеса”, чтобы избежать НДС. С 2025 года предусмотрена амнистия по всем неоплаченным за период 2022 - 2024 год налогам. Расследования, штрафы, пени для тех, кто добровольно откажется от дробления в 2025 году, назначаться не будут. Если предприниматели использовали дробление до 2022 года, а потом отказались добровольно, то им вообще не о чем беспокоиться.
С 1 января 2025 года налог на прибыль будет 25%, но отменяют экспортные пошлины, привязанные к курсу доллара. Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские работы, внедрение инновационных технологий при расчете вычета от налога на прибыль будут умножаться на 2. То есть, чем больше расходы на инновации, тем меньше налог на прибыль. Эта мера призвана стимулировать модернизацию и повышение эффективности производства.
Для производителей минеральных удобрений и железной руды предусмотрено повышение налога.
Инвесторов не коснутся поправки в налоговый кодекс. Если инвестор приходил в проект на определенных условиях, то эти условия изменениям не подлежат, в том числе, если условия включают в себя льготы по НДС, что имеет значение для НКО и социального бизнеса. Также это касается и инвесторов в особых экономических зонах, территориях опережающего развития и т.п.
(По материалам @BFM)
