Про налоговые вычеты

Согласно налоговому законодательству, каждый из нас имеет право на частичное получение назад уплаченных им налогов на доходы физических лиц. Такое право есть у нас, если мы понесли расходы на определенные цели, указанные в статье 219 НК РФ, а именно на пожертвования, лечение, обучение, страховые и пенсионные взносы.

Для того, чтобы получить налоговый вычет, необходимо вооружиться определенным перечнем документов. По окончании налогового периода (календарного года) необходимо подать заявление на получение социального налогового вычета, в котором указываются реквизиты банка и реквизиты счёта, на который должны быть перечислены суммы излишне уплаченного налога, декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие фактические расходы. Заявление составляется в простой письменной форме с указанием оснований (норм закона) для получения вычета.

Граждане вправе рассчитывать на получение налогового вычета на лечение, когда по назначению врача оплачивают из собственных средств лекарства, медицинские услуги или дорогостоящие виды лечения, перечень которых указан в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201, а также взносы по договорам добровольного медицинского страхования. Согласно этому Постановлению гражданин может оплачивать медицинские услуги, как в отношении себя лично, так и в отношении своих несовершеннолетних детей, супруга и родителей. В указанных случаях платежные документы, подтверждающие расходы, должны быть оформлены на заявителя. Однако, если оплата производится в отношении одного из супругов, то принципиального значения, на кого из них оформлены документы (договор на лечение, назначения и прочее) и заявление значения не имеет. Как мы говорили ранее неоднократно, все имущество, нажитое в браке, является совместной собственностью, и деньги тоже.

Для получения вычета на лечение у Вас должен быть заключен от собственного имени договор добровольного медицинского страхования со той страховой организацией, которая имеет лицензию на данный вид страховой деятельности. Однако у многих взносы ДМС оплачиваются работодателем. В таком случае право на получение вычета на лечение возникает только в том случае, когда оплата производится от имени работодателя, но за счёт средств налогоплательщика. И тогда налоговый вычет предоставляется за год, в котором удержания из зарплаты заявителя возместят расходы работодателя, что будет подтверждено соответствующей справкой от работодателя.

Размер предоставляемого социального налогового вычета составляет 120 000 рублей. То есть при расчете суммы вычета на лечение нужно учитывать, производились ли расходы на обучение (в том числе указанных в статье родственников), на добровольное пенсионное страхование и дополнительные пенсионные взносы, добровольное страхование жизни. Если такие платежи были, то каждому предстоит самостоятельно решить, какие расходы и в какой сумме включить в состав социального налогового вычета. Отдельно учитываются расходы на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение согласно вышеназванному Постановлению № 201.

Если Вы много лечились и в итоге общая сумма социального вычета на лечение и покупку медикаментов (или величина всех налоговых вычетов) так велика, что превышает Ваши доходы за календарный год, то разница на следующий год не переносится на основании п. 3 ст. 210 НК РФ.

Срок подачи декларации не установлен, но заявление должно быть подано в течение трех лет с момента уплаты суммы налога. Проверку декларации и документов налоговый орган проводит в течение трех месяцев. По истечении времени на проверку денежные средства должны поступить на Ваш расчетный счет в течение одного месяца.

И коротко ознакомлю Вас с перечнем документов, который Вы должны быть готовы предоставить в налоговую для получения вычета:

· оказание платных медицинских услуг подтверждается справкой об их оплате по форме, утверждённой Приказом Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;

· копии договоров с медицинскими организациями или ИП, имеющих соответствующую лицензию;

· копии лицензий, если в договорах нет информации о реквизитах лицензий;

· копии платёжных документов, подтверждающих оплату оказанных услуг по лечению (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчётного счёта налогоплательщика, кассовые чеки и т. д.);

· при получении вычета за покупку лекарств предоставляется дополнительный рецепт на рецептурном бланке формы № 107-1/у. Форма рецепта утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110. Но надо иметь в виду, что такой дополнительный рецепт нужен только для представления в налоговый орган, отпуск лекарств по нему не осуществляется (!);

· кассовые чеки аптечных организаций, отпускающих лекарственные препараты;

· справки о доходах за отчётный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ;

· если оплачивалось лечение супруга (супруги) или детей, то необходимо представить свидетельство о браке или свидетельство о рождении ребёнка.