С 1 января 2024 года вступил в силу новый, упрощенный порядок оформления социальных вычетов. Речь идет о вычетах на оплату обучения, на оплату медицинских услуг, на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Больше не нужно предъявлять для подачи заявки справки, квитанции и чеки для оформления налогового вычета. С 2024 года собирать справки в учреждениях здравоохранения и образования физлицам не понадобится. Все нужные сведения в налоговую будут подавать сами страховые, образовательные, медицинские, физкультурно-спортивные организации и ИП с лицензиями (при наличии у них технической возможности для этого). Для передачи данных в ФНС не забудьте подтвердить согласие в личном кабинете налогоплательщика.
Для получения льготы достаточно только заполнить заявление в личном кабинете на сайте налоговой службы. Эти вычеты предоставляют через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», пояснили на официальном сайте ФНС. Информацию, необходимую для получения вычета, налоговые службы получают в рамках информационного обмена с внешними источниками — банками и органами исполнительной власти.
Предоставить все подтверждающие документы придется, если в налоговой истории найдутся несоответствия и будет назначена проверка. Тогда налогоплательщика уведомят о необходимости показать соответствующий документ.
Лимит всех социальных вычетов (кроме расходов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение) увеличится с 120 000 ₽ до 150 000 ₽. То есть получить можно будет максимум 13% от 150 000 ₽ в год, что составит 19 500 ₽. Это общий лимит на все социальные вычеты в году.
Лимит вычета на обучение детей повысится с 50 000 ₽ до 110 000 ₽. То есть получить можно будет до 14 300 ₽ в год.
Вычет на обучение может получить налогоплательщик РФ — за себя, своих детей, братьев и сестер либо подопечных (при опекунстве) до 18 лет или до 24 лет на очной форме обучения.
За траты, которые были сделаны в 2024 году получить повышенный налоговый вычет можно будет в 2025 году.
Получить налоговый вычет можно будет если получатель вычета проживает в России больше 183 дней в году, официально работает и платит подоходный налог в размере 13% (15% с дохода, превышающего 5 миллионов ₽ в год).
При получении вычета за оплату детского сада, школы, института или образовательных курсов важно, чтобы у учреждений была российская лицензия на образовательную деятельность. Данные о лицензии должны быть указаны в договоре на обучение. Если их нет, нужна копия самой лицензии, которую вам предоставят по запросу. Она не нужна, только если обучение оплачивали индивидуальному предпринимателю, который лично оказывает услуги и указал этот вид деятельности при регистрации.
Согласно новым упрощенным правилам, в 2025 году предоставлять документы, подтверждающие оплату, не требуется. Если налоговый вычет полагается за предыдущие годы, то необходимо предъявить договор и чеки, подтверждающие оплату. Право на получение выплаты сохраняется не более трех лет, далее льгота “сгорает”. Вычет за себя человек может получить при любой форме обучения, даже заочной. Вычет за родственников можно получить только при их очном обучении. Получить выплату может сам ученик-налогоплательщик, либо опекун за своего подопечного до 18 лет или на очной форме обучения — до 24 лет. За братьев и сестер, которые являются иждивенцами, до 24 лет.
Нельзя получить вычет на обучение супруга, даже если подтвержден факт оплаты и иждивенства, — в отличие от вычета на лечение, который за супруга получить можно.
С потраченных на обучение денег можно вернуть 13%, но не больше установленных лимитов. Налоговый вычет за обучение себя, братьев или сестер в 2023 году составил не более чем с 120 000 ₽ в год. То есть максимум 15 600 ₽ на руки за год.
С 2024 года лимит увеличится до 150 000 ₽. Значит, можно будет получить максимум 19 500 ₽.
За детей и подопечных можно было получить в 2023 году вычет на обучение не более чем с 50 000 ₽ в год. То есть максимум 6500 ₽ на руки за год. В 2024 году этот лимит увеличен до 110 000 ₽, то есть получить можно будет до 14 300 ₽.
В один и тот же год можно получить налоговый вычет и за свое обучение, и за обучение близкого родственника из перечисленных выше категорий. Однако нужно уложиться в лимит в 120 000 ₽.
Это общий лимит на все социальные вычеты в году: если человек уже получает за 2023 год налоговый вычет с 70 000 ₽ за лечение, то за обучение можно получить вычет только с 50 000 ₽.
Какие документы нужны для получения налогового вычета за образование:
- сам ученик-налогоплательщик обязан предоставить заверенную копию договора на обучение; копию лицензии, если ее номер не указан в договоре и если преподаватель — не ИП; копии квитанций и чеков на оплату, подтверждающие, что ученик лично оплачивал обучение;
- справка о доходах с места работы; заявление на возврат НДФЛ.
Если вычет нужен за обучение за детей, братьев, сестер или опекаемых, то дополнительно требуются: копия документа с подтверждением родства или копия документа о подтверждении опеки или попечительства; справка об очной форме обучения.
Налоговая инспекция может запросить оригиналы документов для проверки.
Налоговый вычет за образование можно получить за три прошедших года. То есть в 2024 году можно получить вычет за 2023, 2022 и 2021 годы. Подать документы на получение вычета можно через работодателя или самостоятельно - через налоговую инспекцию или в личном кабинете налогоплательщика. Оформляя вычет через работодателя, при положительном решении налоговой службы, будет направлено уведомление на адреса самого заявителя и работодателя. Соответственно, определяется сумма вычета, и работодатель не будет удерживать налог из зарплаты в размере 13%, пока не исчерпается сумма вычета.
